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埃及位于北非,北临地中海,东北与加沙地带和以色列接壤,东临红海,南与苏丹接壤,西与利比亚接壤。埃及分为27个省,首都为开罗。埃及的官方语言为阿拉伯语,货币为埃及镑(EGP)。2023/24财年埃及第一季度实际GDP增长率为3.7%。


主要税种介绍


企业所得税


·税率:一般税率为22.5%,但两类特殊纳税主体的税率高于22.5%。分别是:苏伊士运河管理局、石油总公司、中央银行按照40%纳税;石油、天然气勘探、开采、加工企业按照40.55%纳税。


·纳税主体:居民公司就其全球收入纳税。非居民公司和合伙企业就其在埃及的常设机构 (PE) 所得收入纳税。


·应纳税收入:是根据企业在该国的营业所得、资本利得、租金、利息等。


个人所得税


·纳税主体:个人所得税是对居民个人在埃及境内所得的全部净收入征收的,对于商业、工业或专业活动中心在埃及的居民个人,也对其在埃及境外所得的收入征收。此外,对非居民个人在埃及境内所得的收入也征税。


·税率:采用累进制税率


增值税


大多数商品和服务都应缴纳增值税:

1.标准税率:14%。

2.减免税率:5%,例如销售专门用于生产制造的机器设备。

3.零税率:出口货物。

4.豁免税率:如儿童食品加工,电力,广告服务,原油和天然气,土地的交易等行为。


预提税


目前埃及已签订50多个税收协定。根据埃及与中国的协定,其约定的预提税率如下:

1.股利 :8%

2.利息 :10%

3.特权使用费:8%


申报时间


企业所得税

·年度申报:企业所得税申报表应在财政年度结束后的四个月内提交。


个人所得税

·月度申报:须在次年的3月31日内完成申报。


增值税

·月度申报:须在该申报月的最后一天前完成申报。

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