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南非于 1961 年成为共和国，并于 1994 年过渡为宪政民主国家，是一个中等收入的新兴市场，拥有丰富的自然资源，例如黄金、铂金和钻石。该国拥有发达的金融、法律、通信、能源和运输部门。2021 年和 2022 年的 GDP 增长率分别为 4.9% 和 2%。预计 2023 年经济增长率为 0.6%。

主要税种介绍

企业所得税

·税率：2023年3月31日之后企业所得税税率为27%；符合条件的小型企业公司（包括仅自然人作为成员/所有者，且总收入不超过 2000 万南非兰特）在 2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日期间结束的纳税年度内，按以下税率征税：

·纳税主体：南非居民公司需就其全球收入缴纳企业所得税，无论其收入来源如何。非居民需就南非来源收入纳税。

·应纳税收入：是根据企业在该国的营业所得、资本利得、租金、利息等。

个人所得税

·税率：个人适用累进税率。2024年3月1日至 2025年2月28日纳税年度的税率如下：

·纳税主体：南非居民根据其全球收入纳税。南非对来自非南非来源的收入缴纳的外国税款给予抵免。非居民根据其来自南非的收入纳税。居民和非居民适用相同的税率。

·应纳税收入：在俄罗斯当地所取得的个人所得、利息、租金等为应纳税收入。

增值税

南非增值税为15%，每年营业额ZAR 1,000,000以上则需强制注注册增值税号。

1. 标准税率：15%。

2. 零税率：0%，例如出口商品、国际运输和基本食品等。

3. 豁免税率：0%。例如银行利息、住宅租赁等。

预提税

目前南非已签订73个税收协定。根据南非与中国的协定，其约定的预提税率如下：

1.股息 ：5%

2.利息 ：10%

3.特权使用费：10%

南非公司向中国内地支付股息，预提税率为5%，支付利息或是特权使用费，则适用10%的税率。不过若是分公司要做利润回归，则不征税。

申报时间

企业所得税

·年度申报：年度所得税申报表必须在公司纳税年度结束后一年内提交。

个人所得税

·年度申报：须在次年的3月前完成申报。

增值税

·一般为双月报，即每两个月申报一次，根据公司营业范围不同，也有单月报，半年报及年报，申报的截止日为每月25日。