身为发展中国家的巴西,不仅是拉丁美洲最大的经济体,也是全球最大的经济体之一, 2021 年的GDP达到 1.6 万亿美元,在2021年,人均GDP为7,518美元。
在巴西雇佣员工
许多客户在巴西成立公司之后,随着业务的发展,往往会有招聘员工的需求。然而,与其他国家不同,巴西的税种计算是全世界最复杂的国家之一,特别是员工的工资结构。本文将重点介绍招聘员工需要注意的几点事项以及工资结构。
员工的工作时间
根据《劳动法》规定,员工每天工作不得超过8小时,每周不得超过44小时,每月不得超过220小时。一般加班最多为每天两小时,按标准工资的150%支付。如果员工在节假日工作,则按工资的200%支付工资。
员工的最低工资
根据联邦政府在2023年的规定,员工的最低月工资为1302雷亚尔。
员工的社会保险
在巴西有义务要缴纳雇主社会保险,包括社会保障金 (INSS)、员工遣散费赔偿基金 (FGTS)、工伤保险 (RAT) 以及用于社会发展的基金,例如SENAI、SESC、SESI。一般而言,公司应按员工工资总额的20%缴纳INSS。此外,雇主有责任代表雇员,按月代扣所得税和社会保障金。
巴西员工工资单结构示例
工资总额-社会保障国家机构INSS-员工个人所得税IRRF=工资净额
各类保险税率明细
员工强制保险
1.社会保障国家机构INSS:旨在保证员工在健康、保险和社会保障方面的权利,一般而言,雇主需负担20%;员工负担的部份则下表来计算。
2.遣散费赔偿基金FGTS:雇主需为员工开立储备公积金,金额为总工资8%,需在每个月由公司存入。目的是在员工被解僱的情况下,给予员工,作为遣散的补偿金。
3.职业事故保险RAT:包含职业意外险、工伤意外险、劳工意外险。每月需由公司支付,旨在保障因工伤事故引起的意外事故。计算比率取决于每家公司的营业活动,一般以2-3%作为市场平均参考。
4.SESI/SESC (1.5%) + Senai (1%) + Incra (0.2%) + Sebrae Institute Contribution (0.6%),总计3.3%:此类基金每月需由公司支付,提供到专门从事专业培训、社会援助、咨询、研究和技术援助的单位。计算比率也取决于每家公司的营业活动。
5.教育基金:旨在资助公共基础教育的计划、项目和行动,税率为2.5%,每月需由公司支付。
员工个人所得税IRRF
员工的工资净额,除了需从工资总额先扣除社会保障国家机构INSS,还要扣除员工个人所得税IRRF,每月需预先从工资单扣除,由员工承担,公司代为支付。税率采累进制度如下。
员工福利
根据劳动法,公司有义务为每位员工提供必要的福利津贴和假期。
1.假期奖金:除了公共假期外,员工在工作满1年之后,每年有30天带薪假期。雇主需额外给予员工休假奖金,奖金将按月薪的三分之一来计算,必须在休假开始前支付给员工。
2.13薪:当工作满1年后,员工就能额外获得一个月的工资,通常在12月底一次性支付或分成两次等额支付。
3.交通补贴:适用于必须乘坐公共交通上下班的员工(远程办公除外),如果交通费用超过其月工资的6%,超过6%的部分需由雇主支付。
4.病假:无论是因病还是因事故,在病假的前14天为带薪假期,雇主需照常支付工资,从第15天起将由社会保障国家机构INSS支付。
5.产假:产假可以在婴儿出生前28天开始休,最多可休120天。在这段时间的工资将由社会保障国家机构INSS支付。
6.其他带薪假期:结婚假(5天)、陪产假(14天)、丧假(28天)、献血假(1天)、选举假(2天)。
孚锐小结
在巴西经营公司,不只税负成本高昂,在当地雇佣员工也需承担大量的纳税及社保福利义务。因此,在招人之前,有必要提前了解清楚相关的细节,以免产生不必要的劳资纠纷。
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