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孚锐商务提供巴西记帐报税、社保登记、工资代发、财税咨询等服务，如有需要，欢迎联系客服垂询。

主要税种介绍

企业所得税(IRPJ)

· 税率：15%。

· 纳税主体：对于注册在巴西或是主要管理层在巴西企业，需要缴纳企业所得税。

· 应纳税收入：是根据企业在该国的营业所得、租金、利息等。如在当地公司之间发放的分红，则不计入应纳税收入当中。此外，公司的资本利得税率也同样适用。

· 附加税：如果公司年利润超过24万雷亚尔，就须额外征收10%的附加税以及9%的社会贡献税(CSLL)，因此，加上企业所得税，税率总共为34%。

个人所得税

· 税率：采累进税率制。巴西于2024年2月6日发布措施，对每月个人所得税等级/税率及累计纳税收入/税级进行了如下修改，自2024年2月起生效：

· 纳税主体：对于在巴西公民或在巴西拥有永久居留证个人，需要缴纳个人所得税。

· 应纳税收入：在巴西当地所取得的个人所得、利息、租金为应纳税收入，税率最高为27.5%。

· 资本利得税：同样适用此累进税率，介于15%-22.5%的区间。

间接税

· 州增值税(ICMS)：对于在州内的货物流通和进口，以及提供州际和市际交通和通讯服务，需要征收4%-25%不等的州增值税，需每月进行。

· 联邦消费税(IPI)：对于商品的制造和进口（到巴西境内），需要征收约 5% 至 30%，（某些情况下可达 300% 以上）的税款，不同商品类别税率不尽相同，需每月进行。

· 市政税(ISS)：对于服务的提供和进口（ICMS以外的服务），需要征收2%-5%，需每月进行。

预提税

根据巴西与中国签署的税收协定，其约定的预提税率如下。

1. 股息：15%

2. 利息：15%

3. 特权使用费：15%/25%

巴西公司向中国内地支付股息或是利息，需征收15%的预提税；支付特权使用费，则征收15%或25%的预提税。不过若是分公司要做利润回归，则不征税。

申报时间

企业所得税

· 月度或季度申报：企业所得税和社会贡献税须在次月或季度隔月之前完成申报。

· 年度申报：须在次年的7月份的最后一个工作天完成申报。

个人所得税

· 月度申报：须在次月完成申报。

· 年度申报：居民每年必须在次年4月的最后一个工作日之前提交纳税申报表.

间接税

· 月度申报：须在次月内完成申报。